Назад
Категории
Назад

Категории

Какво представляват OSS, IOSS, VAT MOSS, ДДС и обратно начисляване на ДДС?

В днешната глобална икономика електронната търговия и трансграничните услуги се развиват със светкавични темпове. С това нараства и нуждата от ясно разбиране на данъчните режими в рамките на Европейския съюз (ЕС). Термини като OSS, IOSS, VAT MOSS, ДДС и обратно начисляване на ДДС често предизвикват объркване както сред предприемачи, така и сред счетоводители.

Какво е ДДС (Данък върху добавената стойност)?

ДДС (на английски: VAT – Value Added Tax) е косвен данък, прилаган върху потреблението на стоки и услуги. В ЕС всяка страна-членка има своя ставка на ДДС, но основните правила се определят на ниво Съюз.

  • Обикновено се начислява на всеки етап от веригата на доставки.

  • Крайният потребител носи крайната данъчна тежест.

  • Бизнесите, регистрирани по ДДС, имат право на данъчен кредит за платения входящ ДДС.


Какво е VAT MOSS?

VAT MOSS (Mini One Stop Shop) е специален режим, въведен през 2015 г., за да улесни декларирането на ДДС върху цифрови услуги, предоставяни на крайни клиенти в други държави от ЕС.

  • Валиден беше за компании, предоставящи електронни услуги (напр. софтуер, стрийминг, хостинг).

  • Вместо регистрация във всяка държава-членка, бизнесът можеше да се регистрира само в една (т.нар. „държава на идентификация“) и да подава една обща декларация.

  • VAT MOSS беше заменен от OSS през юли 2021 г.


Какво е OSS (One Stop Shop)?

OSS (Обща точка за обслужване) е разширената версия на VAT MOSS, въведена на 1 юли 2021 г. Тя обхваща не само цифрови услуги, но и продажби на стоки на крайни потребители в други държави от ЕС.

Има два основни режима:

  • Съюзен OSS режим – за фирми, установени в ЕС, продаващи стоки или услуги на крайни клиенти в други страни от ЕС.

  • Несъюзен OSS режим – за фирми извън ЕС, предоставящи услуги на крайни клиенти в ЕС.

Предимства:

  • Не се налага ДДС регистрация във всяка държава-членка.

  • Една месечна декларация покрива всички доставки в ЕС.


Какво е IOSS (Import One Stop Shop)?

IOSS е специален режим, предназначен за дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни в ЕС с реална стойност до 150 евро.

  • Позволява на продавачите да начисляват ДДС в момента на продажбата.

  • Крайните потребители не дължат допълнителни такси при получаване на пратката.

  • Подобрява прозрачността и обслужването на клиенти.

IOSS е особено полезен за онлайн магазини и маркетплейси, които продават от страни извън ЕС към клиенти в ЕС.


Какво е обратно начисляване на ДДС (Reverse Charge)?

Обратното начисляване е механизъм, при който купувачът, а не продавачът, е отговорен за начисляването и отчитането на ДДС.

Примери:

  • Когато българска фирма получава услуга от фирма в друга държава от ЕС.

  • При доставки между регистрирани по ДДС фирми в различни държави от ЕС.

Целта е да се избегне данъчната измама и да се опрости облагането между държави.

Когато българско предприятие получи услуга от чуждестранен доставчик, ДДС следва да се самоначисли чрез издаване на протокол съгласно чл. 117 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Този протокол представлява основен счетоводен документ и задължително включва следната информация - уникален номер на документа, дата на съставяне и дата на възникване на данъчното събитие, данни за получателя (българското дружество), данни за чуждестранния доставчик, описание на предоставената услуга, определената данъчна основа и приложимата ставка на ДДС.

 

Трябва да издадете фактура? Създайте и изпратете фактура - бързо и безплатно!